Correcta administración del libro de caja.

El libro de caja es una forma especial, enque refleja todas las transacciones relacionadas con efectivo. Tiene en cuenta cada recibo y emisión de dinero. La caja registradora debe ser mantenida por el cajero. En cualquier organización, teóricamente debería haber solo un libro de ese tipo. Al mismo tiempo, las hojas están numeradas, atadas, y el sello de la organización se coloca sobre ellas. Al final del libro se hace un registro sobre el número de páginas numeradas donde el jefe de contabilidad y el jefe de la empresa ponen sus firmas. Sin embargo, a veces las organizaciones que tienen sus propias unidades (oficinas de representación, sucursales) no pueden prescindir de un solo libro de caja, porque es muy difícil y, en algunos casos, es imposible llevar todos los ingresos y los documentos en efectivo correspondientes a la oficina principal todos los días. Además, en la primera hoja del libro de caja hay una línea destinada a indicar la subdivisión estructural de la organización. Esto sirve como una prueba indirecta de que es posible mantener un libro de caja separado por cada división.

Los registros del informe del cajero deben hacerse en doscopias (a través del papel de copia). En este caso, el mantenimiento del libro de caja proporciona que la primera copia permanezca en él, y el segundo sirve como un informe directo del cajero. Las instancias están marcadas con el mismo número de secuencia. El orden del libro de efectivo evita cualquier borrado y corrección que no haya sido acordado. Sin embargo, una vez estipulado el error, se pueden hacer correcciones, que deben ser necesariamente certificadas (firmadas) por el jefe de contabilidad y el cajero.

El mantenimiento del libro de caja causa el hecho,que todas las entradas deben ser registrados inmediatamente después de emitir el recibo de dinero o el cajero. Al final del día, el cajero tiene los resultados de conteo de todas las transacciones por día, trae el equilibrio de efectivo en caja y, junto con los suministros y el orden de caja envía un informe al departamento de contabilidad. Tras la recepción de todos los documentos necesarios cajero, contador debe firmar en la copia principal del libro.

El mantenimiento del libro de caja debe ser diario. En este caso, es necesario tomar la cantidad restante de dinero en la caja al final de cada día. Es necesario decir que los contadores y otros contadores que tienen el derecho de firmar documentos del departamento de efectivo no deben cumplir con los deberes del cajero. Con respecto al monitoreo del cumplimiento de la conducta adecuada del libro, debe ser implementado por el jefe de contabilidad.

Tanto organizaciones como individuoslos empresarios requieren que los bancos fijen un límite en el saldo de fondos en la taquilla. Todos los montos que excedan este límite establecido deben enviarse a la institución de crédito. Es por eso que los bancos exigen que absolutamente todos guarden el libro de caja. IP se considera a la par con cualquier otra organización. Sin embargo, esto no es del todo correcto, porque el dinero del negocio no está separado del dinero personal. Por lo tanto, la legislación no establece ninguna restricción sobre sus gastos.

Sin embargo, como oficiales de créditoLas organizaciones y los empleados de la inspección tributaria creen que las actividades del empresario deben estar reguladas por las mismas leyes que el trabajo de todas las entidades legales. Al mismo tiempo, en el proceso de retiro de la cuenta tributaria o durante la verificación de las cuentas del IP, las autoridades fiscales pueden requerir la presentación de un libro de caja. Insistiendo por su cuenta, a menudo los inspectores de impuestos mencionan responsabilidad y sanciones. De hecho, el PI solo es responsable si se infringe el procedimiento requerido para realizar operaciones de efectivo, pero no por falta de un libro de caja.