Estado de flujos de efectivo: provisiones generales

Uso por una empresa o empresalos recursos financieros reflejan un estado de flujos de efectivo. Está diseñado para mostrar directa o indirectamente el uso de fondos durante el informe u otro período seleccionado. Muestra los recibos con su clasificación por artículos principales. Esta técnica le permite compilar una imagen generalizada de la actividad económica, analizar las fuentes, la estructura y la magnitud de la liquidez y la solvencia crediticia.

Este documento hoy en día actúa como un estándar en el sistema de información financiera, que está reconocido por las reglas internacionales para contabilizar el flujo de efectivo.

A diferencia de la contabilidad tradicional, este tipo dela presentación de informes fue ampliamente utilizada solo a partir de la segunda mitad del siglo pasado, cuando la información sobre el movimiento de recursos financieros de empresas y organizaciones comenzó a unificarse a escala internacional. Por primera vez Dowlais Ironworks aplica este enfoque para reflejar las reservas de fondos para la renovación de los activos fijos de la empresa.

Hoy, el estado de flujo de efectivo se convirtióun documento obligatorio para uso de las empresas estadounidenses, y desde 1994 se ha convertido en una norma internacional bajo el nombre de la NIIF 7. Según él, la compilación y presentación de dicho informe se volvió obligatoria en la lista de estados financieros de cualquier empresa u organización.

Hoy casi todos los desarrolladores de estándaresLos informes confirman la gran importancia de este documento. Tiene en cuenta el movimiento de los flujos de efectivo como resultado de las actividades centrales y mantiene una cuenta de flujo neto. Es por eso que el informe de flujo de efectivo se ha convertido en una herramienta esencial de la administración moderna, lo que permite mostrar los ingresos y gastos externos e internos.

En la versión estándar, el estado de flujo de efectivo le permite determinar:

- fuentes e importes recibidos;

- artículos y direcciones de su uso;

- las capacidades de la compañía están garantizadas para garantizar que el monto de los ingresos supere los montos de los pagos;

- capacidad de cumplir obligaciones;

- la cantidad crítica de fondos a los que una organización o empresa puede continuar llevando a cabo actividades comerciales;

- el nivel y la cantidad de fondos propios para invertir en el desarrollo de la empresa;

- Fuentes y causas de las diferencias entre ganancias y gastos.

Dicho informe es compilado por cualquier organización o firma, independientemente de su industria, propiedad, tamaño y estructura.

Metodología para la formación del informe de acuerdo conLas NIIF tienen algunas características que pueden no tener en cuenta las normas nacionales para la preparación de este documento. En particular, las NIIF se basan en los principios de contabilidad y no en normas de contabilidad estrictamente definidas legalmente. Por lo tanto, la filosofía del documento en sí no es buscar violaciones o lagunas, sino intentar que el documento "funcione".

Como es habitual, documentando el movimientolos activos fijos dividen la entrada y salida de fondos por los principales tipos de actividades de la empresa: operativa, productiva, financiera. Este enfoque es necesario, en primer lugar, para que las personas interesadas puedan evaluar adecuadamente el impacto de estas áreas de trabajo en la estabilidad financiera general de la empresa.

Al compilar un informe de acuerdo con las reglas de la compañía IASdebe mostrar información sobre la estructura de los fondos. Se puede usar una variedad de clasificaciones para la identificación. Por ejemplo, en el RF, el estado de flujo de efectivo (Formulario 4), aunque es uno de los principales informes contables, tiene algunas diferencias con las reglas adoptadas por el IAS. En la Federación de Rusia, el informe se forma solo por un método directo, porque este formulario no contempla el reflejo de los datos sobre los equivalentes de efectivo.